Таможенный кодекс Таможенного Союза утверждает, что при ввозе товаров на территорию РФ владелец груза должен оплатить таможенные пошлины и тарифы. Но как происходит растаможка? Какие существуют таможенные платежи? И что будет за уклонение от уплаты? Ниже мы узнаем ответы на эти вопросы.

Основные виды пошлин в различных таможенных процедурах

Размер платежей регулируется ТК ТС. Основные виды таможенных платежей перечислены в данной таблице:

НазваниеПримечания
Основная ставкаВ большинстве случаев рассчитывается по принципу процента от полной стоимости (хотя также существует фиксированная ставка, комбинированная и другие)/ Размер и тип ставки зависит от типа ввозимого товара.
Различные косвенные сборыОформление груза, хранение, сопровождение, оформление документации и так далее.
Акцизы в системе таможенных платежейАлкогольные напитки, транспортные средства и другие подакцизные товары.
Налог на добавленную стоимость (НДС)Платят только предприниматели (то есть товары будут использоваться не в личных целях, а для сбыта).
Некоторые другие обязательные платежи и сборыСпецифические налоги и сборы оговариваются в ТК ТС.

В соответствии с ТК ТС существуют пошлины особого типа:

  • Антидемпинговая пошлинаАнтидемпинговая пошлина. Устанавливается на определённый период на товары особого типа. Используются для защиты отечественного рынка от избыточной конкуренции и демпинга (демпинг — это серьёзное занижение продавцом реальной стоимости цены товаров для того, чтобы быстро вытеснить всех конкурентов с рынка и захватить монопольное положение).
  • Сезонные ввозные таможенные пошлины. Устанавливаются на иностранные сельскохозяйственные продукты на определённый период (обычно с июля по октябрь, когда происходит сбор урожая). Служат для защиты отечественного рынка сельскохозяйственных продуктов от избыточной конкуренции.

В некоторых случаях может выплачиваться единый платёж:

  • Совокупный таможенный платёж составляет 30% от стоимости всех ввозимых товаров и заменяет собой все другие таможенные сборы и отчисления (основной сбор, НДС, акцизы и так далее).
  • Может применяться только в физическим лицам.
  • Применяется, если товары ввозятся с целью последующего сбыта.
Сроки уплаты таможенных платежей — 15 дней после ввоза груза.

Пошлины и сборы придётся платить и при вывозе продукции:

  • Основные товары, на которые накладывается экспортная пошлина — древесный уголь и древесина, нефть и продукты её переработки, спирт и некоторые другие.
  • Для определения размера пошлины может использоваться адвалорная, специфическая и смешанная ставка.

Вывозные таможенные пошлины представляют собой денежное отчисление в пользу бюджета при вывозе продукции за рубеж и некоторых специфических товаров в страны ЕАЭС.

Процедура оформления

Оформление выглядит так:

  1. Составление владельцем груза декларации на товары. В декларации нужно указать следующую информацию — данные о владельце груза, тип ввозимых товаров, ставка таможенной пошлины по коду ТН ВЭД, информация о наличии лицензий на некоторые товары и так далее.
  2. Предоставляется обеспечение уплаты таможенных платежей (аванс вернут, если не получится пройти растаможку).
  3. Подача декларации и всех необходимых документов.
  4. Предоставление груза на проверку.
  5. Помещение товара на специальный склад и хранение (только в случае, если оформлялась процедура «таможенный склад»).
  6. Сверка документов и груза, а также проверка платежей.
  7. Фактический ввоз иностранных товаров на территорию РФ.
  8. Оплата всех необходимых сумм (если аванс не покрывает всю сумму). Сроки уплаты таможенных платежей составляют 15 дней после ввоза груза, хотя в некоторых случаях полагается отсрочка.

Уплата, учёт и взыскание

  • Расчёт таможенных платежейУчёт таможенных платежей. Перед пересечением границы составляет специальная учётная ведомость, в которой указывается информация о ввозимых товарах. Таможенные пошлины и тариф зависят от типа товаров.
  • Уплата. При пересечении владелец груза подаёт в таможенные органы декларацию о грузе. После этого производится проверка груза и расчёт таможенных платежей. После этого у владельца груза есть 15 дней, чтобы оплатить все необходимые суммы. В какой валюте уплачиваются таможенные платежи подробнее здесь.
    Оплата может производится также по авансовой схеме — грузоперевозчик вносит на счёт таможни деньги (без указания конкретных товаров), которые потом тратятся на растаможку. При переплате необходимо подать заявление на возврат авансовых таможенных платежей.
  • Взыскание таможенных платежей. Если в течение 15 дней владелец груза не произвёл оплату, то к нему может применяться судебное взыскание. Методы взыскания могут быть разными — арест банковских счетов, конфискация имущества с целью последующей продажи и так далее.

Льготы и освобождение от уплаты

В некоторых случаях происходит полное освобождение от уплаты таможенных сборов:

  • В случае ввоза вещей личного пользования физическим лицом. Общая рыночная стоимость товара составляет не более 1.500 евро, а вес груза не превышает 50 кг.
  • В случае импорта некоторых товаров из стран, которые входят в ЕАЭС. Однако в случае доставки груза транзитом в другую страну платить придётся.
  • От уплаты обязательных платежей освобождаются дипломаты, консулы и представители иностранных посольств, расположенных на территории РФ.
  • Также в случае ввоза некоторых товаров могут предоставляться льготы. В таком случае импортёр может быть полностью или частично освобождён от уплаты основных платежей, акцизов, сборов, НДС и так далее. Перечислим несколько примеров таких льготных товаров — медицинское оборудование, техника для инвалидов, объекты культурного наследия РФ и так далее.

Ответственность за неуплату

Если пошлина и другие таможенные платежи не уплачиваются владельцем груза, то за это предусмотрено наказание.

Способы уклонения могут быть разными — это может быть незаконная оптимизация таможенных платежей, сообщение недостоверной информации о грузе, занижение реальной стоимости товаров и так далее.

Накажут нарушителя так:

  • Если размер ущерба составляет менее 1.000 МРОТ, то наступает административная ответственность. Нарушителю придётся заплатить штраф. Размер штрафа зависит от юридического статуса нарушителя. Например, если нарушитель является физическим лицом, то штраф составит не более 2.500 рублей.
  • Если размер ущерба 1.000 МРОТ и более, то наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей. К нарушителю может применяться различные штрафные санкции, а тип наказания зависит от размера ущерба, наличия сговора, юридического статуса лица и других факторов.
    Основные наказания — лишение свободы, принудительные работы или крупный штраф. В некоторых случаях возможно освобождение от ответственности (например, физическое лицо раскаялось и способствовало следствию, а таможенные платежи ФЗ готово уплатить в полной мере).

Подведём итоги. При ввозе вещей импортёр должен произвести все необходимые выплаты. Их структура следующая — основные платежи, акцизы, сборы, НДС и так далее. Некоторые люди могут быть освобождены от их уплаты частично или полностью. За уклонение от уплаты полагается административная и уголовная ответственность (в зависимости от общей суммы ущерба).